Créer une société ou travailler en indépendant à Malte ne consiste pas seulement à ouvrir un compte bancaire et envoyer des factures. Il faut organiser la comptabilité, choisir le bon régime de TVA, respecter les dépôts auprès du Malta Business Registry, préparer les déclarations fiscales, gérer la paie si l’entreprise emploie du personnel et déterminer si un audit ou un review report est nécessaire. Cette version 2026 explique surtout qui fait quoi et quelles obligations ne pas oublier.
Un professionnel peut cumuler plusieurs qualifications, mais ne partez jamais du principe qu’un comptable est automatiquement auditeur, tax practitioner ou conseiller en investissement. À Malte, ces fonctions sont encadrées par des registres et autorisations différents.
Sommaire
Comptable, accountant, auditor ou tax practitioner ?
| Profession / fonction | À quoi elle sert | À vérifier |
|---|---|---|
| Bookkeeper / accountant | Tenue comptable, rapprochements bancaires, management accounts, préparation TVA, paie, comptes annuels. | Expérience, organisation du cabinet et qualification professionnelle. |
| CPA / Certified Public Accountant | Titre professionnel réglementé à Malte. | Warrant dans le registre de l’Accountancy Board. |
| Auditor | Audit légal ou assurance indépendante des états financiers lorsque requis. | Practising Certificate in Auditing / audit firm enregistré. |
| Registered Tax Practitioner | Représentation fiscale et dépôt de certaines déclarations auprès de la MTCA. | Enregistrement auprès de la Malta Tax and Customs Administration. |
| Investment adviser | Recommandations personnelles sur actions, obligations, fonds ou autres instruments financiers. | Autorisation MFSA pour le service concerné. |
La MTCA précise que la Company Income Tax Return ne peut être soumise que par un registered Tax Practitioner. Même si vous gérez une partie de votre comptabilité vous-même, vous aurez donc généralement besoin d’un professionnel habilité pour cette étape.
Que fait concrètement un comptable pour une entreprise à Malte ?
Bookkeeping
Enregistrement des ventes, achats, frais, banques, cartes et autres mouvements.
VAT
Préparation des VAT Returns, Article 11 declarations, Article 12 et recapitulative statements lorsque nécessaires.
Payroll
Paie, FSS, FS3, FS5, cotisations sociales et déclarations employeur.
Management Accounts
Suivi du chiffre d’affaires, marge, cash-flow, créances et dépenses pour piloter l’entreprise.
Annual Accounts
Préparation des états financiers destinés notamment au MBR et à la fiscalité.
Tax Compliance
Calculs fiscaux, provisional tax, company tax return et autres déclarations selon l’activité.
Pour une entreprise active, les problèmes coûtent souvent moins cher lorsqu’ils sont identifiés pendant l’année : mauvaise TVA, dépenses sans justificatifs, salaire du dirigeant mal paramétré, compte bancaire non rapproché ou facture intracommunautaire mal traitée.
TVA à Malte : ne choisissez pas votre régime au hasard
À Malte, on rencontre principalement trois types d’enregistrement VAT.
| Article | Fonctionnement | Point important |
|---|---|---|
| Article 10 | Régime TVA classique. Vous facturez la TVA lorsque applicable et pouvez récupérer l’input VAT sous conditions. | Numéro avec préfixe MT ; obligations déclaratives régulières. |
| Article 11 | Exonération pour small undertaking répondant aux conditions. | Vous ne facturez pas la TVA et ne récupérez pas la TVA sur vos dépenses. |
| Article 12 | Identification nécessaire dans certaines opérations intracommunautaires lorsque vous n’êtes pas Article 10. | Notamment acquisitions de biens > 10 000 € par an ou certains services reçus de fournisseurs étrangers. |
Depuis 2025, le domestic threshold Article 11 est de 35 000 €. Mais le chiffre d’affaires n’est pas la seule question : votre type de clients, vos achats à l’étranger et votre droit à récupérer la TVA peuvent rendre Article 10 plus adapté même lorsque vous pourriez bénéficier d’un régime small business.
Un indépendant ou une petite société Article 11 qui achète par exemple certains services à un fournisseur établi hors de Malte peut devoir s’enregistrer également sous Article 12 et auto-liquider la TVA maltaise. Pour les services, il n’existe pas le seuil de 10 000 € applicable aux acquisitions intracommunautaires de biens.
La TVA récupérable sous Article 10 doit être liée à l’activité économique et respecter les conditions de la VAT Act ; une facture valide est notamment indispensable dans de nombreuses situations.
→ Voir notre guide Self-Employed pour les cas individuels
↑ Retour au sommaireAnnual Return et Annual Accounts : deux dépôts différents
C’est une confusion très courante chez les nouveaux entrepreneurs.
| Dépôt | Échéance générale d’une private company | Contenu |
|---|---|---|
| Annual Return | Au plus tard 42 jours après la date anniversaire de la société. | Informations statutaires sur la société, dirigeants, actionnaires, capital, etc. |
| Annual Accounts | Comptes approuvés dans les 10 mois après la fin de l’exercice, puis déposés dans les 42 jours suivant cette période. | États financiers préparés dans le format applicable à la taille de la société. |
Une société inactive ou avec peu d’activité peut quand même avoir des obligations de dépôt. Ne considérez pas que l’absence de chiffre d’affaires dispense automatiquement de toute comptabilité et de tout filing.
Le MBR accepte désormais les annual accounts via son portail en ligne ; les informations de dépôt et les formulaires dépendent notamment de la taille de la société.
↑ Retour au sommaireCompany Tax Return : une échéance distincte des comptes MBR
Le dépôt des comptes au Malta Business Registry et la déclaration fiscale auprès de la MTCA sont deux obligations différentes.
La règle générale publiée par la MTCA est une Company Tax Return dans les 9 mois suivant la fin de l’exercice. Une règle spécifique s’applique aux sociétés dont l’exercice se termine entre janvier et juin : l’échéance manuelle est alors le 31 mars de l’année suivante. La MTCA publie chaque année des extensions pour le dépôt électronique.
Pour 2026, la MTCA rappelle explicitement que les extensions de filing électronique concernent la déclaration, pas les échéances de paiement. Un comptable ou tax practitioner doit donc suivre séparément filing et tax settlement.
La déclaration société de l’année d’assessment 2026 comporte également de nouveaux éléments liés notamment aux Transfer Pricing Rules, au régime de Final Income Tax Without Imputation et aux nouvelles règles d’audit exemption.
Pour les taux d’impôt, remboursements actionnaires et régimes fiscaux, nous évitons de dupliquer notre article dédié :
→ Fiscalité à Malte : notre guide complet
↑ Retour au sommaireToutes les sociétés maltaises doivent-elles encore être auditées ?
Non, pas nécessairement. C’est l’un des plus gros changements à intégrer dans une mise à jour 2026.
Les règles introduites en 2025 ont rapproché les exigences fiscales de certaines exemptions déjà prévues par le Companies Act. Pour les accounting periods concernés, une très petite private company peut désormais, sous conditions, éviter un audit complet.
Seuils Article 185(2) du Companies Act
| Critère | Seuil |
|---|---|
| Balance sheet total | 46 600 € |
| Turnover | 93 000 € |
| Nombre moyen d’employés | 2 |
Pour les périodes comptables commençant à partir du 1er janvier 2025, les Audit Exemption Rules prévoient notamment :
| Situation | Exigence fiscale générale |
|---|---|
| La société reste sous les trois seuils | Pas de full audit et pas de review report selon les conditions prévues. |
| La société reste sous deux des trois seuils | Un review report selon ISRE 2400 remplace le full audit pour le besoin fiscal. |
| La société ne remplit pas les conditions de l’exemption | Full statutory audit selon les règles applicables. |
Pour les deux premiers accounting periods, une société nouvellement enregistrée peut sous certaines conditions bénéficier d’un waiver d’audit : chiffre d’affaires jusqu’à 80 000 €, actionnaires personnes physiques possédant certaines qualifications MQF Level 3+, société créée dans les trois ans suivant l’obtention des qualifications. Les conditions sont précises : ne supposez pas que toute startup y a droit.
Même lorsqu’un audit ou review report n’est pas requis, la société reste tenue de conserver des registres comptables corrects, de préparer ses états financiers et de respecter ses obligations MBR et fiscales.
Combien de temps faut-il garder factures et documents ?
Pour une société, le Companies Act impose de conserver les accounting records pendant 10 ans.
Les règles TVA ont leurs propres délais : les VAT records doivent généralement être conservés pendant au moins 6 ans à partir de la fin de l’année concernée, avec des règles plus longues dans certains cas, notamment pour les capital goods ou certaines ventes à distance.
- Factures de vente et d’achat.
- Bank statements et justificatifs de paiement.
- Expense receipts.
- Contrats et accords commerciaux.
- Payroll records.
- VAT returns et déclarations fiscales.
- Documents d’import/export lorsque pertinents.
Attendre la fin de l’année pour retrouver douze mois de reçus est l’une des meilleures façons de payer plus de temps de bookkeeping. Mettez en place dès le départ un système mensuel de stockage et de rapprochement bancaire.
Conseiller financier : attention aux services réglementés
L’ancien article mélangeait comptabilité, fiscalité, assurances, fonds de placement et gestion de patrimoine dans une même catégorie. En 2026, il est plus clair de séparer les sujets.
Une recommandation personnelle sur un investissement financier est un investment service. La MFSA précise que les investment services doivent être recherchés auprès d’entités autorisées et qu’il faut vérifier la licence dans le Financial Services Register.
- Conseil personnalisé sur actions, obligations ou fonds : vérifiez l’autorisation MFSA.
- Portfolio management : service réglementé.
- Execution only : autre type de service, avec un niveau de conseil différent.
- Un cabinet comptable ne peut pas être supposé autorisé à donner des recommandations d’investissement simplement parce qu’il fait du tax advisory.
Un tax adviser peut vous expliquer les conséquences fiscales d’une structure ou d’un placement. Cela ne veut pas forcément dire qu’il est autorisé à vous recommander quel instrument financier acheter.
Vérifier un prestataire financier
MFSA Financial Services Register Comprendre les Investment ServicesTrouver un comptable francophone à Malte
Pour un entrepreneur français, pouvoir expliquer en français sa structure, ses flux avec la France ou ses habitudes comptables peut simplifier les premiers mois.
🇫🇷 01AS French Desk Ltd. — 01 Accounting Services
01AS French Desk Ltd. figure actuellement dans le registre officiel de l’Accountancy Board sous le numéro AB/2/25/11.
Le cabinet propose à Malte un accompagnement en français et en anglais pour la comptabilité, VAT, corporate tax filings, annual financial statements et conformité des sociétés.
Adresse actuelle publiée : 123 Melita Street, Valletta VLT 1123.
Email : contactmt@01accountingservices.com.
Besoin d’un comptable pour votre activité à Malte ?
Expliquez votre situation : société, Self-Employed, VAT, paie ou comptabilité existante. Vous pourrez être orienté vers un professionnel adapté.
Être mis en relation avec un comptableQuelques cabinets vérifiés en 2026
Cette liste est non exhaustive et ne constitue pas un classement. La taille du cabinet doit être adaptée à votre besoin : un indépendant avec quelques factures n’a pas les mêmes besoins qu’un groupe international, une société régulée ou une entreprise avec plusieurs dizaines de salariés.
BDO Malta — Msida
BDO Malta propose audit, tax, advisory, business outsourcing et services réglementaires.
Adresse : Triq it-Torri, Msida MSD 1824.
Téléphone actuel : +356 2342 4000.
Forvis Mazars — Birkirkara
L’ancien article mentionnait Mazars Malta. Le réseau s’appelle désormais Forvis Mazars. Le cabinet maltais est enregistré auprès de l’Accountancy Board et propose audit, accounting, tax, outsourcing et advisory.
Adresse : The Watercourse, Level 2, Zone 2, Central Business District, Birkirkara CBD 2010.
Téléphone : +356 2134 5760.
KPMG Malta — Pietà & Gozo
KPMG dispose d’un bureau principal à Pietà et d’une présence à Gozo.
Malta : 92 Marina Street, Pietà PTA 9044.
Gozo : Bellavista Court, Triq Giorgio Borg Olivier, Rabat.
Téléphone : +356 2563 1000.
RSM Malta
RSM propose notamment accounting, tax, audit, regulatory compliance, finance & deals, risk et anti-financial-crime advisory.
Téléphone : +356 2278 7000.
L’ancien article présentait une liste de « cabinets conseillés » avec plusieurs informations datées. BDO a aujourd’hui un numéro et une présentation de services différents ; Mazars est devenu Forvis Mazars ; et les services d’investissement doivent être distingués de la comptabilité et vérifiés dans le registre MFSA.
Comment choisir son comptable ?
- Demandez qui sera votre interlocuteur quotidien.
- Vérifiez si le cabinet fait lui-même bookkeeping, VAT, payroll, tax et annual accounts ou sous-traite certaines tâches.
- Demandez si l’audit ou review report est compris dans le prix — souvent il ne l’est pas.
- Faites préciser le coût des filings MBR, VAT returns, payroll par salarié et company tax return.
- Demandez quelles informations vous devez envoyer chaque mois et sous quel format.
- Vérifiez les qualifications et registres lorsque le service est réglementé.
- Pour France + Malte, demandez s’il maîtrise réellement les problématiques transfrontalières ou travaille avec un confrère français.
La comparaison doit porter sur le périmètre du service, la réactivité et le suivi des échéances. Demandez une lettre de mission ou une proposition écrite détaillant exactement ce qui est inclus.
FAQ – Finance et comptabilité à Malte
Une société maltaise doit-elle obligatoirement avoir un comptable ?
La loi impose surtout des obligations de tenue de comptes, reporting et déclarations. En pratique, une société aura généralement besoin d’un professionnel, notamment parce que la Company Income Tax Return doit être soumise par un registered Tax Practitioner.
Toutes les sociétés doivent-elles être auditées ?
Non. Depuis les Audit Exemption Rules 2025, certaines très petites sociétés peuvent bénéficier d’un full audit waiver ou d’un review report à la place de l’audit, selon des critères précis.
Le seuil Article 11 est-il toujours 30 000 € ou 35 000 € ?
Le domestic threshold est désormais de 35 000 €. Les anciennes distinctions de seuil entre biens et services ne correspondent plus au régime domestique actuel.
Un Article 11 peut-il avoir un numéro VAT européen ?
Le numéro Article 11 n’est pas utilisé comme numéro VAT intracommunautaire avec préfixe MT. Selon ses opérations, la personne peut devoir s’enregistrer également sous Article 12.
Quand déposer l’Annual Return ?
Au plus tard 42 jours après la date anniversaire de la société.
Quand déposer les comptes annuels ?
Pour une private company, les comptes doivent généralement être approuvés dans les 10 mois de la fin de l’exercice et déposés dans les 42 jours suivants.
Existe-t-il un cabinet comptable francophone à Malte ?
Oui. 01AS French Desk Ltd. est actuellement enregistré dans le registre officiel des Accountancy Firms de Malte et propose un accompagnement en français et en anglais.
Mon comptable peut-il me conseiller quel fonds ou quelle action acheter ?
Pas automatiquement. Le conseil personnalisé sur des instruments financiers est un investment service réglementé. Vérifiez l’autorisation MFSA du prestataire pour ce service.
À retenir
Une bonne organisation comptable à Malte repose sur quatre piliers : comptabilité tenue régulièrement, TVA correcte, filings MBR à l’heure et fiscalité suivie par un professionnel habilité. L’audit n’est plus obligatoire dans tous les cas, mais les exemptions doivent être vérifiées précisément.
Accountancy Board Trouver un comptableSources officielles et professionnelles vérifiées
Article vérifié et mis à jour le 9 septembre 2026. Les délais, seuils et exigences peuvent évoluer. Pour votre société, vérifiez toujours la situation exacte avec votre accountant / tax practitioner et les portails officiels MBR et MTCA.
- Malta Business Registry — Annual Filings
- MBR — Annual Return & Financial Statements deadlines
- MTCA — Company Income Tax Returns
- MTCA — Corporate electronic filing extensions 2026
- MTCA — Company Tax Return YA 2026
- MTCA — VAT registration FAQ 2026
- MTCA — Input VAT / Refunds
- MTCA — VAT Records
- Legislation Malta — Companies Act
- Legislation Malta — Audit Exemption Rules 2025
- MTCA — Audit Exemption Guidelines
- Accountancy Board — CPA Warrant Holders
- Accountancy Board — Accountancy Firms
- MFSA — Types of Investment Services
- MFSA — Financial Services Register
- 01 Accounting Services Malta
- BDO Malta
- Forvis Mazars Malta
- KPMG Malta & Gozo
- RSM Malta
